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筹资与投资循环的内部控制制度收藏

  内控的主要内容包括下列几个方面

 ?、儆Ω墩姆⑿幸谜降氖谌ǔ绦?,每次均要由董事会授权;

 ?、谏昵敕⑿姓?,应履行审批手续,向有关机关递交相关文件;

 ?、塾Ω墩姆⑿?,要有受托管理人来行使?;し⑿腥撕统钟腥撕戏ㄈㄒ娴娜ɡ?

 ?、苊恐终⑿卸急匦肭┒┱踉?

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 ?、藜锹加Ω墩滴竦幕峒迫嗽辈坏貌斡胝⑿?

 ?、呷绻笠当4嬲钟腥嗣飨阜掷嗾?,应同总分类账核对相符,若这些记录由外部机构保存,则须定期同外部机构核对;

 ?、辔捶⑿械恼匦胗凶ㄈ烁涸?

 ?、嵴墓夯匾姓降氖谌ǔ绦?。

  了解应付债券内部控制制度

  在了解应付债券内部控制制度时,一般应注意以下问题

 ?、僬姆⑿惺欠窀荻禄崾谌ê陀泄胤晒娑ń?

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 ?、嗾某セ购凸夯厥欠窀荻禄崾谌ò炖?。

  测试应付债券内部控制制度

 ?、偃〉谜⑿械姆尚晕募?,检查债券发行是否经董事会授权、是否履行了适当的审批手续、是否符合法律的规定;

 ?、诩觳槠笠捣⑿姓氖杖胧欠窳⒓创嫒胍?

 ?、廴〉谜踉?,检查企业是否根据契约的规定支付利息;

 ?、芗觳檎胝说幕峒拼硎欠裾?

 ?、菁觳檎?折)价的会计处理是否正确;

 ?、奕〉谜セ购凸夯厥钡亩禄峋鲆?,检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行。

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